podatki przy transakcjach · Hiszpania
Każdy moment w życiu nieruchomości w Hiszpanii ma swój podatek i swoją nazwę. Krótki przewodnik po czterech etapach: kupno, darowizna, spadek i sprzedaż. Omawiamy też podatki związane z posiadaniem nieruchomości.
Treść ma charakter orientacyjny i nie zastępuje porady podatkowej. Stawki i bonifikaty zależą od wspólnoty autonomicznej i roku; każdy przypadek weryfikujemy indywidualnie, z dokumentami źródłowymi. Źródła urzędowe znajdziesz pod artykułem.
Weryfikacja treści:
w skrócie
Przegląd podatków, które warto sprawdzić na każdym etapie. Właściwy urząd, formularz i kwotę ustalamy na podstawie dokumentów; tabela nie jest wyceną podatku.
| Kiedy | Co płacisz | Komu | Ile | Formularz |
|---|---|---|---|---|
| Kupno (rynek wtórny) | zasadniczo ITP | właściwy urząd regionalny | wg regionu i transakcji | wg urzędu |
| Kupno (pierwsza dostawa) | zasadniczo IVA i AJD | IVA sprzedawcy; AJD właściwemu urzędowi | wg transakcji | wg podatku |
| Darowizna | ISD; możliwe inne podatki | właściwy urząd | wg sprawy i ulg | wg urzędu |
| Spadek | ISD | właściwy urząd | wg sprawy i ulg | wg urzędu |
| Sprzedaż (nierezydent) | IRNR | AEAT | rozliczenie zaliczki 3% | 210 / 211 |
| Sprzedaż (rezydent) | IRPF | właściwy urząd | wg zysku i sytuacji | wg rozliczenia |
| Przekazanie gruntu miejskiego | możliwe IIVTNU | gmina | wg transakcji i gminy | gminny |
| Posiadanie | IBI | gmina | wg katastru i gminy | gminny |
| Własny użytek (nierezydent) | IRNR — renta imputada | AEAT | wg danych nieruchomości | 210 |
cztery momenty
ITP albo IVA
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales / Impuesto sobre el Valor Añadido
Przy zakupie mieszkania z rynku wtórnego zasadniczo występuje ITP. Pierwsza dostawa mieszkania przez dewelopera jest zasadniczo opodatkowana IVA, zwykle według stawki 10%; może też wystąpić AJD. Warunki, stawki i ulgi sprawdzamy dla regionu oraz konkretnej transakcji.
Formularz
Modelo 600 (ITP)
Wyliczenie
wg transakcji
ISD (darowizny)
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, modalidad donaciones
Przy darowiźnie sprawdzamy ISD, właściwy urząd oraz formularz. Kwota zależy między innymi od regionu, pokrewieństwa i warunków ulg. Bonifikata od kwoty podatku nie jest stawką od wartości nieruchomości. Darowizna może też wywołać inne obowiązki podatkowe.
Formularz
wg właściwego urzędu
Wyliczenie
indywidualnie
ISD (spadek)
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, modalidad sucesiones
Przy spadku sprawdzamy ISD oraz zasady właściwe dla spadkobiercy i nieruchomości. Ulgi zależą od warunków konkretnej sprawy. Brak podatku do zapłaty nie oznacza automatycznie braku formalności. Ustalamy właściwy urząd, formularz i termin.
Formularz
wg właściwego urzędu
Wyliczenie
indywidualnie
IRNR albo IRPF
Impuesto sobre la Renta de No Residentes / Podatek dochodowy
Przy sprzedaży przez nierezydenta bez zakładu w Hiszpanii kupujący zasadniczo potrąca 3% ceny i wpłaca je na Modelo 211. To zaliczka rozliczana następnie w Modelo 210, a nie dodatkowy podatek doliczany do podatku od zysku. Rozliczenie może wykazać dopłatę albo zwrot. U rezydenta sprawdzamy zasady IRPF.
Formularz
Modelo 210 / 211
Wyliczenie
wg rozliczenia
plusvalía municipal
Plusvalía municipal (IIVTNU) dotyczy wzrostu wartości gruntu miejskiego. Przy sprzedaży podatnikiem jest zasadniczo sprzedający. Gdy jest on osobą fizyczną niemającą rezydencji w Hiszpanii, kupujący występuje wobec gminy jako podatnik zastępczy. Przy darowiźnie lub spadku podatnikiem jest nabywca. Obowiązek, termin i wyliczenie sprawdzamy dla konkretnej transakcji oraz gminy.
IBI
Impuesto sobre Bienes Inmuebles, roczny podatek od nieruchomości. Płacisz go co rok gminie, niezależnie od tego, czy mieszkanie jest wynajmowane, puste, czy używane przez rodzinę. Kwota zależy od wartości katastralnej i stawki gminnej.
dla nierezydentów podatkowych
Polski adres lub obywatelstwo nie przesądzają rezydencji podatkowej. Najpierw ustalamy ją według właściwych przepisów i umowy podatkowej. Dla nierezydenta będącego właścicielem nieruchomości istotne mogą być poniższe obowiązki.
modelo 211
Przy zakupie od nierezydenta bez zakładu w Hiszpanii kupujący zasadniczo potrąca 3% ceny i wpłaca je do AEAT na Modelo 211 w ciągu miesiąca od sprzedaży. Przed podpisaniem aktu sprawdzamy obowiązek potrącenia oraz dokumenty potrzebne obu stronom.
modelo 210
Dla osoby fizycznej będącej nierezydentem mieszkanie do własnego użytku może oznaczać obowiązek rozliczenia dochodu przypisanego (renta imputada). Wskaźniki 1,1% i 2% służą do wyliczenia dochodu, nie są stawkami podatku. Uwzględniamy rok, wartość katastralną, udział właściciela oraz właściwe dni. Brak wartości katastralnej nie oznacza automatycznie braku obowiązku.
Masz mieszkanie w Hiszpanii i nie wiesz, czy potrzebujesz Modelo 210? Napisz, za który rok chcesz się rozliczyć i czy nieruchomość była wynajmowana. Ustalimy zakres usługi i potrzebne dokumenty.
Zapytaj o rozliczenie Modelo 210Bez płatności online
Napisz do nas na WhatsApp lub przez formularz. Odpowiadamy osobiście, bez robotów. Dokumenty źródłowe przekazujesz bezpiecznie przez panel PGK po kontakcie z zespołem.
C/ Matilde Peñaranda 27, 5.º A, 03183 Torrevieja (Alicante)
— albo napisz tutaj —
